增值税留底退税分录的做法主要有两种，一是增值税抵扣发票借方、销项税额贷方；二是产生营业外收入应税收入借方，抵扣预收税款贷方。拓展知识：针对某些特殊情况，如增值税行业适用税率不一致或不同税种之间发生转换等，需要特殊处理，以确保此类数据在核算上具有准确性和完整性。应用案例：例如，企业A与B签订合同，为B提供服务，A增值税抵扣发票对应货物的适用税率为17%，而B销售的货物适用税率为13%。A应当按照17%将进项发票销项税额录入到增值税抵扣发票中；而以13%计算出销项税额将录入到营业外收入应税收入中，这种情况下，其应填写的分录如下：增值税抵扣发票借方、销项税额贷方；营业外收入应税收入借方、抵扣预收税款贷方。