增值税留底退税如何做分录
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84785040 | 提问时间:2023 01/13 16:20
增值税留底退税的分录方式有两种:一种是凭证式,另一种是报表式。
1、凭证式:增值税留底退税,应将应税销售收入计入“增值税销售收入”科目,收取的增值税应纳税额计入“应交税费—增值税”科目;期末留底应退税额记入科目“应交税费—增值税”,待退税项目的发生时,从科目“应交税费—增值税”中转入科目“增值税—应退税额”,税款的实际退税时,将科目“增值税—应退税额”中的留底退税额转入科目“其他应收款”,实际偿付税款,计入“应付税费—增值税”科目。
2、报表式:增值税留底退税,可以按照国家税务局规定的格式准备当月增值税销项税额报表,报表上应将应税销售收入和应纳税额分别计入“增值税销售收入”科目和“应交税费—增值税”科目;期末留底应退税额,报表上应将其计入“应交税费—增值税”科目,待退税项目的发生时,从科目“应交税费—增值税”中转入科目“增值税—应退税额”,税款的实际退税时,将科目“增值税—应退税额”中的留底退税额转入科目“其他应收款”,实际偿付税款,计入“应付税费—增值税”科目。
拓展知识:增值税的留底退税,是指税务机关根据纳税人报税申报的情况,对纳税人留存的增值税、附加税税款,准予滞纳金减免后退还给纳税人的活动。以减轻纳税人财力负担,激发纳税人积极参与税收征管秩序,有助于促进国家经济发展。
2023 01/13 16:31
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