甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税库为13%,存货按照实际成本进行核算,2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元,“应收据”科目错方余为80万元,“其他应收款”科目借方余额10万元,坏账准备一一应收账款”科目货方余额为25万元。甲企业2021年12月发生如下交易和事项12月5日,向乙企业销售一批商品,开具增值税专用发票注明价款150万元,增值税额19.5万元,银行存款代垫运赞5万元(不考虑增值税)上述款项至月末尚未收到6万元税专用15日,甲企业为租入A包装物支付押金5万已存万元应收取出为80增值税税额为10.4万元。甲企业背书转让面值为80万元、不带息的银行承兑汇票结算材料款,不足部分以银行存款社2月20日,从丙金业购入原材一批,取关认证的果保留(4)12月28日,因丁企业破产,应收丁企业的10万元材料款不能收回,经批准予以核销。(5)12月31日,经评估,甲企业“坏账准备—应收账款”科目应有货方余额为40万元。要求(1)根
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84784990 | 提问时间:2023 02/04 17:30
(1) 根据以上情况,甲企业在2021年12月发生的有关增值税的运作流程如下:
12月5日向乙企业销售商品,开具增值税专用发票,注明价款150万元,增值税额19.5万元。
12月15日为租入A包装物支付押金5万元,增值税税额为10.4万元。
2月20日从丙企业购入原材料一批,凭增值税专用发票取出,税额不提取。
12月28日因丁企业破产,应收丁企业的10万元材料款不能收回,经批准予以核销。
12月31日经评估,甲企业“坏账准备—应收账款”科目应有货方余额为40万元。
综上所述,甲企业应缴纳的增值税总额为30.9万元,分别是19.5万元的进项税和10.4万元的应税服务押金。
拓展知识:甲企业在完成上述增值税纳税义务后,应当根据《中华人民共和国增值税管理条例》的规定,定期报告增值税税款,并完成税款的申报、缴纳等税收手续。
2023 02/04 17:40
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