甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税库为13%,存货按照实际成本进行核算，2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元,“应收据”科目错方余为80万元，“其他应收款”科目借方余额10万元，坏账准备一一应收账款”科目货方余额为25万元。甲企业2021年12月发生如下交易和事项12月5日,向乙企业销售一批商品,开具增值税专用发票注明价款150万元，增值税额19.5万元，银行存款代垫运赞5万元(不考虑增值税)上述款项至月末尚未收到6万元税专用15日,甲企业为租入A包装物支付押金5万已存万元应收取出为80增值税税额为10.4万元。甲企业背书转让面值为80万元、不带息的银行承兑汇票结算材料款,不足部分以银行存款社2月20日,从丙金业购入原材一批,取关认证的果保留(4)12月28日,因丁企业破产,应收丁企业的10万元材料款不能收回,经批准予以核销。(5)12月31日,经评估,甲企业“坏账准备—应收账款”科目应有货方余额为40万元。要求(1)根_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税库为13%,存货按照实际成本进行核算，2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元,“应收据”科目错方余为80万元，“其他应收款”科目借方余额10万元，坏账准备一一应收账款”科目货方余额为25万元。甲企业2021年12月发生如下交易和事项12月5日,向乙企业销售一批商品,开具增值税专用发票注明价款150万元，增值税额19.5万元，银行存款代垫运赞5万元(不考虑增值税)上述款项至月末尚未收到6万元税专用15日,甲企业为租入A包装物支付押金5万已存万元应收取出为80增值税税额为10.4万元。甲企业背书转让面值为80万元、不带息的银行承兑汇票结算材料款,不足部分以银行存款社2月20日,从丙金业购入原材一批,取关认证的果保留(4)12月28日,因丁企业破产,应收丁企业的10万元材料款不能收回,经批准予以核销。(5)12月31日,经评估,甲企业“坏账准备—应收账款”科目应有货方余额为40万元。要求(1)根

84784990 | 提问时间：2023 02/04 17:30

999

金牌答疑老师

职称：注册会计师

(1) 根据以上情况，甲企业在2021年12月发生的有关增值税的运作流程如下： 12月5日向乙企业销售商品，开具增值税专用发票，注明价款150万元，增值税额19.5万元。 12月15日为租入A包装物支付押金5万元，增值税税额为10.4万元。 2月20日从丙企业购入原材料一批，凭增值税专用发票取出，税额不提取。 12月28日因丁企业破产，应收丁企业的10万元材料款不能收回，经批准予以核销。 12月31日经评估，甲企业“坏账准备—应收账款”科目应有货方余额为40万元。综上所述，甲企业应缴纳的增值税总额为30.9万元，分别是19.5万元的进项税和10.4万元的应税服务押金。拓展知识：甲企业在完成上述增值税纳税义务后，应当根据《中华人民共和国增值税管理条例》的规定，定期报告增值税税款，并完成税款的申报、缴纳等税收手续。

2023 02/04 17:40

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2、甲企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货按照实际成本进行核算，2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元，“应收票据”科目借方余额为80万元，“其他应收款”科目借方余额为10万元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为25万元。甲企业2021年12月发生如下交易和事项：（1）12月5日，向乙企业销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元；以银行存款代垫运费5万元（不考虑增值税），上述款项至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企业为租入A包装物支付押金5万元，应收取出租B包装物租金6万元。（（4）12月28日，因丁企业破产，应收丁企业的10万元材料款不能收回，经批准予以核销。（5）12月31日，经评估，甲企业“坏账准备——应收账款”科目应有贷方余额为40万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，

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甲企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，存货按照实际成本法进行核算，2020 年 12 月初“应收账款”科目借方余额为 500 万元，“应收票据”科目借方余额为 80 万元，“其他应收款”科目借方余额为 10 万元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为 25 万元。甲企业 2020 年 12 月发生如下交易和事项：（1）12 月 5 日，向乙企业销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元；以银行存款代垫运费 5 万元（不考虑增值税），上述款项至月末尚未收到。

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甲企业属干增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货按照实际成本进行核算，2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元，“应收票据”科目借方余额为80万元，“其他应收款”科目借方余额为10万元，“坏账准备--应收账款”科目贷方余额为25万元。甲企业2021年12月发生如下交易和事项: (4)12月28日，因丁企业破产应收丁企业的10万元材料款不能收回，经批准予以核销。 (5)12月31日，经评估，甲企业“坏账准备--应收账款”科目应有贷方余额为40万元

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甲企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,存货按照实际成本法进行核算,2020年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元,“应收票据”科目借方余额为80万元，"其他应收款”科目借方余额为10万元，“坏账准备一应收账款”科目贷方余额为25万元。甲企业2020年12月发生如下交易和事项: (3)12月20日，从丙企业处购入原材料- -批,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元。甲企业背书转让面值为80万元、不带息的银行承兑汇票结算材料款,不足部分以银行存款补付。 (4)12月28日,因丁公司破产,应收丁公司的10万元材料款不能收回,经批准予以核销。 (5)12月31日,经测试,甲企业"坏账准备”科目应有贷方余额为40万元。

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2、甲企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货按照实际成本进行核算，2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元，“应收票据"科目借方余额为80万元，“其他应收款”科目借方余额为10万元，“坏账准备--应收账款”科目贷方余额为25万元。甲企业2021年12月发生如下交易和事项：(1)12月5日，向乙企业销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元；以银行存款代垫运费5万元(不考虑增值税)，上述款项至月末尚未收到。(2)12月15日，甲企业为租入A包装物支付押金5万元，应收取出租B包装物租金6万元。(3)12月20日，从丙企业购入原材料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元。甲企业背书转让面值为80万元、不带息的银行承兑汇票结算

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