一、缴纳21年企业所得税的会计分录： 1、原始会计分录： （1）借：应交税费 17XX （2）贷：银行存款 17XX 2、更正会计分录： （1）借：银行存款 17XX （2）贷：应交税费 17XX 二、企业所得税的会计处理： 企业应交税费的处理是企业的合规税务处理的一个重要组成部分，企业必须根据当地税务部门的规定，及时准确地缴纳应交税费。缴纳企业所得税时，企业应实现以下会计处理： （1）缴纳企业所得税时，应在当期利润表中确认应缴税费，并将其转入本期费用； （2）在缴纳企业所得税时，企业应当将缴纳的税款转入税务机关的指定账户； （3）缴纳企业所得税时，企业应当根据税务机关的要求，准确登记发票数量、内容和金额； （4）缴纳企业所得税时，应当在会计账簿上登记企业所得税的缴纳情况，并结合现场资料进行抵扣税额等相关处理； （5）缴纳企业所得税时，企业应当向当地税务部门申报应税收入，并核对税务机关的报表； （6）缴纳企业所得税时，企业应当及时登记税务发票，并签字确认，以便申请减免税额。