老师，我公司是建材生产企业，原材料的来源是从闭坑矿山治理过程中取得的，原材料的成本是根据矿山闭坑治理的合同价及治理期限按期分摊的，闭坑工程21年已结束，最终审计价这个月才出来，比合同价少了60多万元，即21年原材料成本多暂估入账了60多万元。21年这个闭坑矿山原材料入库74万吨，结转成本60多万吨，1月份收到了发票，请问老师这个多暂估部分的账务如何处理？会计分录是？
问题已解决
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84785008 | 提问时间：2023 02/04 10:34
您好！暂估时你们是记入了成本，现在收到发票，冲暂估，然后按照发票再做一次，最后结果就是少了60多万成本
借：原材料
贷：应付账款
借：生产成本
贷：原材料
冲暂估就是做相反分录，然后再按照发票金额做这两笔分录
2023 02/04 10:42
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