老师你好！工资计提和实发的数可以是一样的，因为计提工资等于实发工资，只是计提工资要记入应付职工薪酬，当月发放的股票期权等职工薪酬需要分期计提；个税和社保公积金直接进费用可以做，但是，日常管理费用要按照当月发生的实际情况来分摊到各个成本中，以反映各个成本项目的实际发生情况。此外，个人所得税，个人所得税应该计入营业税金及附加。