"10月份新开办小规模纳税人,11月才开立基本户,做账要从哪个月开始做呢?
报税是从10月还是11月呢"
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84784993 | 提问时间:2023 02/03 14:34
答案:从10月开始做账。根据《企业所得税税收法实施条例》,新开立的小规模纳税人,其本期起征点是本期的收入,本期的损失必须全额扣除,在本月应纳税额中扣除本月的损失;另一方面,当月应纳税所得额中的收入也需要添加到本月应纳税额中。因此,新开办的小规模纳税人从10月开始做账,应税期是10月1日至12月31日,11月开立基本户报税时,应将10月至11月收入数据全部填报,12月应税所得额不再参与本次报税。
拓展知识:小规模纳税人在报税时可以选择“本期分期缴纳”的方式,即缴纳上期应纳税所得额的80%,并在当月25日缴清剩余应纳税额。但是,如果本期应纳税额为0,则不需要分期缴纳,可以在报税期结束后一次性缴清所有税费。
2023 02/03 14:39
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