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#实务#
2华联实业股份有限公司适用的所得税税率为25%。某年度按照税法规定计算的应交所得税为1200万元。期末通过比较资产负债的账面价值与其计税基础确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元。上列暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。华联公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异 问，假定华联公司的递延所得税资产与递延所得税负债均无期初余额。则华联公司当期应确认的所得税费用是多少
84784981 | 提问时间：2023 02/03 14:00
青柠
金牌答疑老师
职称：会计实务
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根据上文所述，华联公司当期应确认的所得税费用是：1200万元 - 1500万元 + 2000万元＝700万元，拓展知识：当企业的记账价值与计税基础存在差异时，会产生暂时性差异，需要将该差额及时调整计入当期所得税费用中，以保证税费正确确认。
2023 02/03 14:10

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期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为2000万，可抵扣暂时性差异为1500万。适用的所得税税率25%。暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异（1）假定递延所得税资产和负债均无期初余额。（2）假定递延所得税资产期初账面余额300万，递延所得税负债期初账面余额450万（3）假定递延所得税资产期初账面余额500万，递延所得税负债期初账面余额550万分别编制有关递延所得税的会计分录 264
某公司适用的所得税税率为25％，2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元，期末通过对比，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元，上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关，该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所得税负债期初账面余额为450万元。 要求：计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用，并作出有关的会计分录。 473
A公司适用的所得税率为25%，2021年度按照税法规定计算的应交所得税为1500万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为3000万元，可抵扣暂时性差异为2000万元。A公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。题班会根据上述资料，在下列不同情况下，A公司有关所得税的会计处理如下:(1)假定A公司的递延所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。(2)假设递延所得税负债期初账面余额为500万元，递延所得税资产账面余额为300万元。 158
问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 705
甲公司某年度按照税法规定计算的应交所得税为1800万元，适用的所得税税率为25%。年末，比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为3000万元，可抵扣暂时性差异为2250万元。假定甲公司递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。要求：做出甲公司有关所得税的账务处理。 153
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