增值税差额调整分录怎么写
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84785036 | 提问时间:2023 02/03 04:02
增值税差额调整分录的写法主要是:
1.应交增值税(贷方):因本期发生的税种、税率及计税依据等因素发生变化,而导致当期应税额发生变动的,测算本期应纳税差额;
2.已交增值税:因本期发生的税种、税率及计税依据等因素发生变化,而导致当期已纳税额发生变动的,测算本期已纳税差额。
增值税差额调整分录的抵扣原则是:以本期新小征收的或者本期不予小征收的差额作为抵扣。例如,从本期开始未发生小征收而以前发生的,可以从本期应交的差额中抵扣,从本期开始新发生的小征收,可以从本期已纳的差额中抵扣。
2023 02/03 04:11
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