企业所得税汇算清缴退税会计处理是指企业在实际缴纳企业所得税款（根据其征收企业所得税的法律法规）时，由于企业当期运营情况的变化而导致企业应缴纳的所得税或减免的所得税款的实际缴纳数额（除去列入当期销售收入的应纳税款）与其计算和缴纳的所得税款相比出现差额的，该差额为汇算清缴退税。 因此，企业在汇算清缴退税会计处理时需要完成如下四个主要步骤： 1.核实报税期实际情况：企业应当全面核实实际缴纳税款数额，以及应减免的所得税款情况，以确定报税期内实际应缴的税款数额。 2.填写汇算清缴申报表：企业应当依据报税期实际情况，填写完整的汇算清缴申报表，向税务机关提交申报材料。 3.取得税务机关出具的汇算清缴回执：企业应当及时联系税务机关对汇算清缴申报进行核查，并取得税务机关出具的汇算清缴回执。 4.完成账务处理：企业应当履行企业所得税汇算清缴退税的会计处理，完成应收税款、应付税款、减免税款的账务处理，将税款的取得或交纳情况如实记录在账簿中。 拓展知识： 对于企业所得税汇算清缴退税的会计处理，企业应当认真遵守相关的财务报表制度，根据实际情况，通过收入账簿和支出账簿统计、核算、报送等方式，全面把握企业的税款情况，同时明确企业应纳税款金额，以确保企业按时缴纳税款。 应用案例： 某有限责任公司是一家营业期间发生了可以减免企业所得税的营业外收入，而根据当地税务机关规定，该公司只能计入报税期内的减免企业所得税。为此，该公司应当依据实际情况，填写完整的汇算清缴申报表，向税务机关提交申报材料，并取得税务机关出具的汇算清缴回执，完成企业所得税汇算清缴退税的会计处理。