老师好 ,想咨询一下,8月份勾选的进项发票,没有抵扣,12月份开发票能继续抵扣么?怎么进行账务处理呢?
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84785037 | 提问时间:2023 02/02 16:31
老师您好,根据《增值税暂行条例》相关规定,8月份勾选的进项发票如果没有抵扣,则12月份开发票也不能抵扣,应该编入本期形成结转未交增值税,在工资主表一列增加一列本期结转未交增值税,计入全部职工工资。把本期结转未交增值税按照具体纳税人税率扣缴,作为本期缴纳的增值税额,完成结转未交增值税税费的缴纳。
拓展知识:增值税税费的结转也可以采取连续计分的方式,即不管具体发票的买家的纳税人代码是否一致,只要本期发生的应税销售额大于本期产生的进项税额时,就可以把本期的征收的增值税部分,作为本期产生的进项税额,结转到下期。
2023 02/02 16:44
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