企业为增值税一般纳税人,进口一批高档化妆品用于销售,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关开具了完税凭证,关税税率为25%,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行,适用的增值税税率为13%,产品验收入库。要求:编制相关会计分录。
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84784985 | 提问时间:2023 02/02 15:50
1.应付进口环节税金会计分录:
应付税金(应交税费科目) 85000.00
银行存款(银行存款类科目) 85000.00
2.进口商品的库存会计分录
库存商品(存货类科目) 90000.00
应付税金(应交税费科目) 10000.00
3.出口商品的销售会计分录
销售收入(销售类科目) 85000.00
应付税金(应交税费科目) 11350.00
应付运费及保险费(应付账款类科目) 50000.00
4.进项税额的进项税会计分录
应交税收(应交税费科目) 11350.00
进项税额(应付账款类科目) 11350.00
拓展知识:进出口贸易的会计处理中,进口贸易过程要处理的税金和费用有:关税、消费税、进口环节税金、增值税、运费、保险费等,而出口贸易过程要处理的税金和费用有:出口关税、运费及保险费等。在处理会计分录时,要注意将上述各税金和费用清晰的分流到各费用科目上,使得科目间的关系能够完整地反映出来,以保证账务记账的真实、准确、完整。
2023 02/02 15:59
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