坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2021年8月进口一批香水精，
价款为85万元，境外运费及保险费共计5万元，关税税率为50%；海关于8月
15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节的税金后海关放行；日化厂将进口
的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发
票，注明的价款120万元。销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。
【要求】计算该企业本月销售应纳税金及附加。
问题已解决
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#实务#
84784997 | 提问时间：2022 12/10 11:25
答案及解析]
应纳关税=(85+5)×50%=90×50%=45(万元)
进口消费税=(90+45)÷(1-30%)×30%=57.857(万元)
进口增值税=(90+45+57.857)×17%=32.786(万元)
用外购化妆品生产化妆品,其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。
销售环节缴纳的增值税=500×17%-32.786—20.4=31.814(万元)
销售环节缴纳的消费税=500×30%-57.857×80%=103.714(万元):
应纳税金及附加合计=(31.814+103.714)×(1+7%+3%)=149.08(万元)。
2022 12/10 11:26
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