"乙公司2019年度的有关资料如下:(单位万元)
(1)年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积10万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求:
计算乙公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。
编制乙公司提取法定盈余公积的会计分录。
编制乙公司提取任意盈余公
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84784981 | 提问时间:2023 02/02 15:50
乙公司2019年度本期所得税费用的计算方法如下:
1、应纳税所得额=本年利润总额-实际发生业务招待费+应交税费=390-30+20=380万元
2、减除项目:减免项目=实际发生业务招待费-准予扣除的业务招待费=30-20=10万元
3、应纳税额:应纳税额=应纳税所得额×适用的企业所得税税率—减免项目=380×25%-10=85万元
乙公司提取法定盈余公积的会计分录如下:
1、现金流量表:现金流出(付出)=提取法定盈余公积=100×10%=10万元
2、损益表:法定盈余公积提取=10万元
3、资产负债表:法定盈余公积:减少10万元,股东权益:减少10万元。
乙公司提取任意盈余公积的会计分录如下:
1、现金流量表:现金流出(付出)=提取任意盈余公积=10万元
2、损益表:任意盈余公积提取=10万元
3、资产负债表:任意盈余公积:减少10万元,股东权益:减少10万元。
2023 02/02 15:59
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