1）2018年企业的纳税所得额 = 2000万元-30万元-22万元-80万元+100万元 = 1868万元 所得税 = 1868万元 × 25% = 467万元 2）从企业所得税筹划角度，应该设立子公司，原因是把B地可能产生的亏损20万，用到A地可实现利润70万元来抵消，可以为本部节省税费。计算方式如下： 本部：500万元 - 500万元 × 25% = 375万元 A地：70万元 - 70万元 × 25% = 52.5万元 B地：20万元 × 25% = 5万元 总共：432.5万元 本部节省税费： 467万元 - 432.5万元 = 34.5万元 拓展知识：企业所得税筹划是指企业利用企业所得税法规定的优惠政策来筹划企业所得税，从而减少企业的税负。常见的企业所得税筹划有以下几种：设立的异地子公司，把有效的异地收入利润申报为本部分摊，利用亏损进行抵扣等。