请问老师,销售方于21年开给我公司一张发票,我公司已的抵扣认证。现销售方因税率开错要重新开发票。我公司开了红字信息表。现销售方已开了红冲的发票和正确的蓝字发票。我现在该怎么入帐。是把21年入帐的红冲回来然后记正确的蓝字发票?
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84784959 | 提问时间:2023 02/01 14:08
按照财税部门的规定,若销售方开错税率导致发票需要重新开发,则销售方应发出冲红发票,也就是“红字信息表”,买受方应把入帐时开具的发票(即原发票)作废,再按照新发出的发票“红字信息表”和“蓝字发票”的情况进行入帐。具体来说,买受方应先做出“21年的原发票的发票作废”的入账处理,然后再根据新发出的“红字信息表”和“蓝字发票”情况,按照现行税率做出“新发票重开”的发票入帐处理。除了以上入帐处理外,可能还需要把红字发票和蓝字发票挂钩,如把红字发票和蓝字发票的发票号码登记在“红字信息表”中,以便税务局核查备案。
拓展知识:现行税率指的是由国家发布的有效的税率,是指目前实施的税率,其税率的实施受税务税法法规的制约。红字信息表是一种发票,即修改、折价、冲红发票情况,它向税务机关说明发生的税务问题,是纳税人进行税务结算、纳税申报的主要凭证。
2023 02/01 14:22
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