企业所得税的计提方式，一般由企业自行决定，但多数企业都采用月末计提的方式。当企业采用月末计提的方式时，每月末企业在会计账簿上，可以将本月的营业收入与相关营业成本的支出算出本月产生的可征收税款，并将此税额计提到企业所得税账科，在会计账簿上建立一个科目，用于计提企业所得税，即“企业所得税计提”。此科目可用于计提固定资产折旧税，关联营业成本和营业收入的应税收支税金，以及非应税收支税款。 如企业采用按季度缴税的方式，则每季度末企业应当将前季度所产生的可征收税款和其他税款一起折旧，进行计提。按季度计提税金月度计提时限也会有所不同，但也是按月末计提。如第一季度纳税期为3月31日，则每月末企业都应根据当月应计提税款之和，在企业所得税账科中进行计提。 此外，企业还应注意，如有税金有损失，则征收税款的计提时间会有所不同。例如，企业有投资损失的情况下，企业有权将所产生的投资损失，在税收征收期间内进行抵消，而不用计提。另外，当存在以下情况时，企业应依法暂停计提企业所得税：暂无实际征税事项和缴纳义务；收入未实现时，收入已实现但尚未确定应纳税收入额或免税金额时，或者企业注销或者破产等原因。