3、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,本月从农民手中购买小麦100吨,每吨价格6000元,计划全部用于生产啤酒;取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额4000元、税额360元;取得的增值税专用发票上注明装卸费8000元、税额480元。月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的小麦腐坏2吨。请计算损失小麦转出进项税额。
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84785036 | 提问时间:2023 02/01 13:36
答:损失小麦转出进项税额=购进小麦的增值税=100吨×6000元/吨×3%=1800元。
拓展知识:一般纳税人在采购遭受损失的产品时,可按实际应缴税款额抵扣已缴纳的相应进项税额,但不得抵扣预缴的进项税额。即,一般纳税人在发生没收的情形时,可将实际应税款减去已缴纳的进项税额后,按照减征标准进行减征。
2023 02/01 13:47
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