某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,4月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售7000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%、增值税税率13%)要求:(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
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84785022 | 提问时间:2023 02/01 11:57
1.该企业在进口环节应缴纳的消费税=进口价格X消费税税率=150万 X40%=6万元。增值税=进口价格X增值税税率=150万 X13%=19.5万元。
2.该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税=不含税销售额X增值税税率=290万X13%=37.7万元。消费税=含税销售额X消费税税率=51.48万X15%=7.72万元。
拓展知识:除了进口和国内生产销售环节缴纳税款,企业还可能遇到进出口差价税,以及增值税进项税的缴纳。
2023 02/01 12:07
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