老师,您好!请问增值税申报表更正后,产生附征税退税,请问要如何做账务处理,会计分录怎么写?
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/9.jpg)
84784959 | 提问时间:2023 02/01 11:24
首先,增值税申报表更正后,产生附征税退税,必须记录营业收入的会计分录:销售收入-应收账款(持平) + 应交税费-应收税费(本次税费更正申报产生的退税金额)。其中,销售收入可以在销售凭证上进行记账;应收账款也可以在应收款凭证上记账;应交税费可以在税费凭证上记账;应收税费可以在退税凭证上记账。 此外,还应该注意两个问题:1.退税发生时,应该将应税金额减少,而不是减少应交税费;2.应将退税计入到当期收入中,以免错失退税的机会。
拓展知识:当发现增值税申报表中存在算错税的情况时,企业应及时更正,以免政府当局重罚,退回过多退税金额也会会受到处罚。因此,企业应在每月审计和报税前,检查税务申报表,确保表格中没有过多或过少的税款。
2023 02/01 11:33
相关问答
查看更多最新问答
查看更多