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#实务#
1.某企业为增值税一般纳税人,生产的产品适用税率13%,5月涉税业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,不含税金额80万元;另外向商场收取包装费收入5万元(价税合计);(2)销售乙产品,开具普通发票,价税合计金额29.25万元;(3)将试制的一批新产品用于本企业职工福利,生产成本为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格;(4)购进货物取得增值税专用发票,注明金额60万元、税额7.8万元;另外支付购货运费6万元,取得的增值税专用发票注明税额为0.54万元;(5)向农业生产者购进农产品50
84784981 | 提问时间:2023 02/01 11:08
青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
根据上述信息,在5月份,该企业需要缴纳的增值税如下: (1) 销售甲产品时,需缴纳增值税(80万×13%)= 10.4万元,同时收取包装费收入(5万元)也是需要缴纳增值税的(5万×13%)= 0.65万元,因此该笔销售总共需要缴纳的增值税为11.05万元; (2) 向某大商场销售乙产品,开具普通发票,总共需要缴纳增值税(29.25万元×13%)= 3.8175万元; (3) 生产新产品归属自用,不需要缴纳增值税; (4) 购进货物需要缴纳增值税(7.8万元),同时也要缴纳购货运费(0.54万元); (5) 购进农产品不需要缴纳增值税。 综上所述,这家企业在5月份需要缴纳的增值税总计为15.4575万元。 拓展知识:增值税是一种以消费为基础的税收,税率从5%~17%不等,企业追溯清楚准确的收缴方式是企业纳税的基本要求,以免被税务部门罚款甚至吊销营业执照。
2023 02/01 11:15
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