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#税务师#
下列纳税人行为，表述错误的是（　）。 A.对于生产工期超过12个月的大型机械设备，其增值税的纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，其增值税纳税纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当 C.采用分期收款方式销售货物的，在合同约定的收款日期当天，其增值税纳税义务已发生 D.企业采用托收承付方式，其增值税纳税义务发生时间为，客户接收到该商品的当天
84784974 | 提问时间：2023 01/31 23:50
微微老师
金牌答疑老师
职称：初级会计师,税务师
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选项D，企业采取托收承付方式，在发出货物并办妥托收手续时，其增值税纳税义务已经发生，应予纳税的
2023 01/31 23:50

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根据增值税法律制度的规定， 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中， 不正确的是（ ）。 A. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物， 其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 B. 采取预收货款方式销售生产工期为12个月的货物， 其纳税义务发生时间为发出货物的当天 C. 采取除销方式销售货物， 其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天 D. 纳税人进口货物， 其纳税义务发生时间为报关进口的当天 348
9. 以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间，表述正确的有（　）。 A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.销售应税劳务，为提供应税劳务的当天 D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 E.将货物分配给股东，为货物移送的当天 ABDE 选项C，销售应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。 怎么记？ 507
老师，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。那如果是销售货物，采用预收是在发出商品时确认收入，对吗 875
书上说赊销和分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为合同约定收款日期，但是现实中比如合同约定收款日期是2019年10月15日，但是客户提前把钱给了，比如6月30日钱就给了，这个时候纳税义务时间是多少？ 2255
请问老师，采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税和消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 本题中10%的葡萄酒合同约定3.31日付款，解析中1月确认的0.4的消费税是不是有问题，如果要确认，那同笔业务的增值税为什么又不确认。 谢谢 15022
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想问一下这个应该怎么算 企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。 （2）取得国债利息50万元。 （3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。 （4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万 昨天
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