有现金流量表的填写说明吗
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84785040 | 提问时间:2023 01/31 09:12
现金流量表是企业财务管理中最重要的统计报表之一,它反映了一个企业在一段时间内收入来源以及支出去向的完整记录。现金流量表的填写说明一般包括用于编制现金流量表的准则、计量和分类标准、可转换性、确定内外部现金流量的规则以及现金流量表的表示形式等。
准则包括:1.现金流动量以实际发生的现金流量为准;2.现金流量表以货币计价为准;3.现金流量表以无形资产的发生额为准;4.现金流量表的编制,遵循同一条件的原则;5.现金流量表的编制,遵循直接计算的原则;6.现金流量表的编制,遵循实际发生的原则。
计量标准:现金流量表的计量标准,一般以银行存款和支票为主,现金收支情况以每月发生的金额为准;外部现金流量一般以实际取得贷款、融资租入、债权融资支付本金、利息、税金等为准;内部现金流量一般以资金调拨、借款支付、回收应收账款等为准。
分类标准:现金流量表的分类标准一般以实际发生的现金流量进行分类编制,主要分为操作现金流量、投资现金流量和融资现金流量。
可转换性:现金流量表的可转换性,主要指投资活动的可转换性,即可将非现金的投资活动转化成现金的投资活动,比如可以将股权投资转换成现金。
确定内外部现金流量:确定内部现金流量一般指确定企业内部资金流动情况,主要包括资本投入、增值税、利润分配和资金调拨等;确定外部现金流量一般指确定企业外部贷款、债权融资、股权融资等的情况。
表示形式:现金流量表的表示形式一般以表格的形式展示,具体表示现金流量变动情况,把经营活动、投资活动和融资活动的现金流量分别总结反映出来,并有合计项。
拓展知识:现金流量表既可以反映出企业财务状况,也可以反映出企业经营状况,是分析企业财务状况和经营状况的首要指标之一,其编制精确度越高,可以给出越准确的经营分析结果。
2023 01/31 09:25
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