我公司去年有几个月多计提了工资,今年才发现,那我现在调账,是不是需要借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
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84784981 | 提问时间:2023 01/30 20:30
对于在2019年计提工资却在2020年才发放的情况,应当做出调账:
现将计提的2019年的工资分为两部分:一部分经过调整和补充,仍属于2019年,此部分归入财政费用;另一部分已经实际发放,属于2020年,编列在财政收入中。
在财务报表上,可以这样处理:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整。即借项(未分配利润)的金额减少,贷项(损益调整)的金额增加。可以用“本期财务损益调整”附注说明。
拓展知识:
调账是指调整期财务报表中贷方合计和借方合计,或者调整各项余额使之和等于0的过程,是财务记账技术中的一种重要内容。调账也可用于记账后检查核对账户余额是否准确,以及财务报表和管理者的决策是否正确。调账的结果能有效地保证财务报表的准确性,从而为公司的正常运作提供可靠的保障。
2023 01/30 20:34
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