"足 [案例5-5】 某大型商场为增值税一般纳税人 企业所得税实行查账征收方式,适
用税率为25%。假定每销售100元商品,其平均商品成本为60元。2021年10月商场关定开展促销活动,拟定“满100送20”,即每销售100元商品,送出20元商品,具体方Q 案如下:
方案1:顾客购物满100元,商场送8折商业折护的优惠。
拉照过一方案,企业销售100元商品收取80元,只需在销售票据上注明折扣额、销售这在同一张发要上分别收入可按折扣后的金额计算。假设商品增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,则:
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84784990 | 提问时间:2023 01/30 18:59
根据案例5-5,某大型购物中心拟定了"满100送20"的促销活动,方案1是顾客购物满100元,商场送8折优惠,此时商品增值税税率为13%,企业所得税税率为25%。
首先,根据此优惠活动,实际收取的销售额为80元,增值税金额为10.4元,企业所得税税额为20元。因为是按折扣后的价格计算,所以实际收取的销售额为折扣后的销售额,增值税金额为折扣后的商品数量乘以增值税税率,而企业所得税是折扣后的收入乘以企业所得税税率。
拓展知识:增值税按照国家有关规定由企业缴纳,是企业当年营业所得的一部分,以不同的税率收取,用于补充国家财政收入,固定税率的主要类别是货物及劳务消费税。而企业所得税是按照企业实际收入以不同税率收取,用于补充国家财政收入,税金负担重的企业和收入大的企业征收的所得税比例更高。
2023 01/30 19:09
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