F大型商场为增值税一般纳税人，2021年10月决定在国庆期间进行商品促销,将商品九折销售，拟售出商品原价100万元（不含税）。该商场商品毛利率为40%左右，销售额为100万元的商品，其成本为60万元，进货时均取得增值税专用发票。国庆期间，该大型商场将该批商品全部售出，开具增值税普通发票，但是折扣额和销售额没有开在同一张发票上。由于折扣额和销售额未开在同一张发票上，F商场10月份应纳增值税=100÷（1+13%）×13%-60 ÷ （1+13%）×13%=4.60万元。针对F商场增值税开票方式，是否还有优化空间？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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F大型商场为增值税一般纳税人，2021年10月决定在国庆期间进行商品促销,将商品九折销售，拟售出商品原价100万元（不含税）。该商场商品毛利率为40%左右，销售额为100万元的商品，其成本为60万元，进货时均取得增值税专用发票。国庆期间，该大型商场将该批商品全部售出，开具增值税普通发票，但是折扣额和销售额没有开在同一张发票上。由于折扣额和销售额未开在同一张发票上，F商场10月份应纳增值税=100÷（1+13%）×13%-60 ÷ （1+13%）×13%=4.60万元。针对F商场增值税开票方式，是否还有优化空间？

84785038 | 提问时间：2022 04/09 23:03

图图*老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，销售折让需要将折扣额与销售额开在同一张票面上，才允许按折扣后金额计税。该商场后期做折让销售时注意开票，这样操作，本题中，可少交增值税10✘13％=1.3万，少交附加税 0.156万，所得税应税所得减少10万，

2022 04/10 00:46

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某大型商场为增值税一般纳税人,决定在国庆期间进行商品促销。现有3种促销方案: 方案1:将商品九折销售。方案2:凡购物满100元赠送价值10元的商品(成本为6 元)。方案3:凡购物满100元返还10元的现金。假定该商场商品毛利率为40%,销售额为100元的商品,其成本为60元,消费者同样购买100元的商品,商场选择哪种方案最有利? (从净利润的角度考虑) (税率是13%,假设售价和成本都是含税的)

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足 [案例5-5】某大型商场为增值税一般纳税人企业所得税实行查账征收方式，适用税率为25%。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。2021年10月商场关定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元商品，具体方Q 案如下：方案1：顾客购物满100元，商场送8折商业折护的优惠。拉照过一方案，企业销售100元商品收取80元，只需在销售票据上注明折扣额、销售这在同一张发要上分别收入可按折扣后的金额计算。假设商品增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，则：应纳增值税=80÷(1+13%)×13%-60÷(1+13%)×13%=2.30(元) 销售毛利润=80÷(1+13%)-60÷(1+13%)=17.70(元) 应纳企业所得税=17.70×25%=4.425(元) 税后净收益=17.70-4.425=13.275(元) （我们老师说这个是算错了，那到底错在哪儿呢，找不出来）

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商场做促销，某大型商场为增值税一般纳税人，决定在国庆期间进行商品促销，现有三种促销方案： 1、将商品九折销售； 2、凡购物满100元赠送价值10元的商品（赠送商品成本为6元）； 3、凡购物满100元返还10元现金（销售100元商品，成本60元）。消费者同样购买100元的商品，商场选择哪种方案最有利？方案2增值税要不要视同销售？依据是哪条法律法规？

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"足 [案例5-5】某大型商场为增值税一般纳税人企业所得税实行查账征收方式，适用税率为25%。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。2021年10月商场关定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元商品，具体方Q 案如下：方案1：顾客购物满100元，商场送8折商业折护的优惠。拉照过一方案，企业销售100元商品收取80元，只需在销售票据上注明折扣额、销售这在同一张发要上分别收入可按折扣后的金额计算。假设商品增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，则：

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华惠商场打算在国庆节期间开展一次力度较大的促销活，经过公司管理讨论，提出以下三种促销方案: 方案1:所有商品打9折促销, 即原价2000元商品以1800元销售，且将销额和折扣额在同一张发票上金额栏上分别注明。方案2: 消费者每购买商品满2000元返还现金200元。方案3: 消费者每购买1800元商品，赠送价值为200元的商品，赠品单独票。赠品购入成本为120元。以销售1000元的商品为基数(含增值税), 参与该次活动的商品含增值购进成本为600元(即商品成本占商品原售价的60%) 或者以上价格和成本均增值税。假设该商场销售商品适用增值税税率为13%, 购入的商品均取得税为13%的增值税专用发票。该商场每销售原价为1000元的商品可以在企业月得税税前扣除的工资和其他费用为60元(不含增值税)。请对其进行纳税划【城建税税率7%, 教育费附加税率3%, 企业所得税税率25%】或者

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