"一甲企业为一般人,适用税率16%,该企业
生产主要耗用一种原材料,材料按计划成本进行日常核算,计划成本为20元/千克,
2018年6月初该企业银行存款余额为300000千克,原材料余额30000元,材料成本差异余额为借方余额6152元6月份发生如下业务:
1.5日,从乙公司购入材料5000kg,增值税专用发票注明价格90000元,税额14400元,款项以银行存款支付,材料尚未到达
2.8日,从乙公司购入的材料到达,验收入
库时发现短缺50kg,经查属合理损耗,按实际数量入库
3. 10日,从
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84784999 | 提问时间:2023 01/30 18:50
企业1月5日购入材料5000kg,增值税专用发票注明价格90000元,税额14400元,款项以银行存款支付,但是材料尚未到达,可以在企业的月末结账时,根据当期发生的业务情况,确认以下所有账户的发生额:
1.原材料:支出额为90,000元,差异额为-5,200元;
2. 其他应付款:支出额为14,400元。
3. 银行存款:收入额为104,400元
8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50kg,经查属合理损耗,按实际数量入库,所以可以在企业的月末结账时,将该款项记入材料成本差异账户应该是借方额6,099元。
10日,企业将结账期内的银行存款部分抵用,购买现金货物500元,可以在企业的月末结账时,将该款项记入材料成本差异账户,应该是贷方,500元。
拓展知识:有关一般人企业税收的知识,除了上面提到的税率是16%,还可以知道,一般人企业办理企业所得税纳税申报,所得分为营业收入、营业外收入、投资收入、其他收入等四类,应纳税所得额按营业收入和营业外收入分别计算,最后乘以税率计算应纳税额。
2023 01/30 18:58
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