老师请问增值税有留底税额,留底税额分录怎么写?
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84785020 | 提问时间:2023 01/30 18:36
增值税所得税留底税额分录的写法如下:
1. 增值税留底税额(借方):指企业为缴纳增值税所而存入的暂存余额,科目编号为2201,金额以当期实缴的为准;
2. 增值税留底税额(贷方):指企业用于缴纳增值税所而存入的暂存余额,科目编号为2241,金额以当期实缴的为准。
增值税留底税额是企业为避免税收重复收取而暂存的未结算税款,只有在纳税义务发生变更或改变申报税种情况时才能取得税款。企业在核算分录中应当用2201科目存入增值税留底税额,用2241科目取出。
拓展知识:若企业使用增值税留底税额缴纳增值税,则可视为企业依照有关规定,采用暂存余额减免增值税的方式缴纳增值税,不用再开具发票。同时,企业应当按有关规定确定减按增值税额,计提增值税减免后的所得税额,作为抵减本期应缴税款的余额。
2023 01/30 18:49
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