甲公司2019年12月31日银行存款日记账的余额为560万元,银行转来对账单的余额为850万元。经逐笔核对,发现以下未达账项(1)企业送存转账支票600万元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。(2)企业开出转账支票450万元,并已登记银行存款减少,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。(3)企业委托银行代收某公司购货款480万元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。(4)银行代企业支付电话费40万元,银行已登记减少企业银行存款,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。
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84784994 | 提问时间:2023 01/30 17:24
对账时发现,甲公司2019年12月31日银行存款日记账的余额为560万元,银行转来的对账单的余额为850万元有较大差异,经逐笔核对,发现以下未达账项。
即(1)企业送存转账支票600万元,已登记银行存款增加,但银行尚未记账;(2)企业开出转账支票450万元,已登记银行存款减少,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账;(3)企业委托银行代收某公司购货款480万元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账;(4)银行代企业支付电话费40万元,银行已登记减少企业银行存款,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。
以上未达账项统称为未达账,是指由于各方凭证登记不及时,导致出入账项无法确认而产生的差异。未达账的形成有多种原因,但最主要的原因是操作不当造成的信息不能及时传递和准确记账。为防止未达账的出现,办理银行业务时应尽可能彻底明确客户签字,交收现金,进行充分的记录,保持良好的文档,及时,准确地记录凭证信息,确保及时完整报告,以及实施有效的管理程序,以最大程度消除未达账差异。
拓展知识:未达账有三种类型:误记账、少记账、漏记账。误记账指已记账,但金额数字有误;少记账指一方凭证登记而另一方仍未登记;漏记账指双方凭证都未登记而银行业务发生变化,其中最常见的就是银行存款项发生变化而企业尚未登记的情况。
2023 01/30 17:34
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