实际情况下，当申报系统里未开票收入比实际开具发票的金额少2分，税额比实际开具发票金额多2分时，应该在账上做借方和贷方分录。 首先，在发票上收入项目上做一条借方分录，金额以实际开具发票的金额为准，做一条贷方分录，金额应该以申报系统未开票收入的金额为准； 其次，在发票上的税额项目上做一条借方分录，金额以申报系统里未开票收入的税额金额为准，做一条贷方分录，金额以实际开具发票的税额金额为准； 以上两条分录，即可让账上余额表平账。 拓展知识： 以上两条分录，可以简单的理解为“一个金额的偏差，带来的是双方的金额偏差，所以双方都要做出偏差的分录，才能让账上余额表平账”。