1）会计核算： 每月应计提的利息300元，应从定期存款中借出300元，借方：定期存款账户；贷方：利息支出账户。 2）核算： 将定期存款的本息（本金10万元+利息3万元）一起转存到公司活期账户。借方：定期存款账户；贷方：活期存款账户。 拓展知识：资金投入存款时，支出本金，银行存给利息，利息收入应按权责发生制计提支出。存款到期时，本金和利息一起归还，归入活期存款，本金仍然可用于活动费用支出，而利息是收入。