老师,公司已收到现金,发票已开,后又退回开负数发票,这要怎样做账呢
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84784994 | 提问时间:2023 01/30 10:51
在处理公司收到现金、发票已开、后又出现负数发票这一情况时,需要进行如下账务处理:
(1)首先,根据凭证形式要求和实际情况,分别记录原来发出的正数发票和后来开的负数发票相关的凭证,并作相关的账务处理。正数发票的凭证应当由应收账款科目发出,现金科目录入,贷方金额等于正数发票金额;负数发票的凭证应当由现金科目发出,应收账款科目录入,借方金额等于负数发票金额。
(2)其次,需要分析原因,若出现负数发票是由于无法与销售合同或发票金额出现偏差等原因,则应当分别将正数发票和负数发票分为两份凭证,并作相应的处理。
拓展知识:负数发票的出现虽然给会计工作者的账务处理带来不便,但可以作为企业及时发现问题,改善服务质量和调整市场策略等信息的重要参考。
2023 01/30 10:56
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