在处理公司收到现金、发票已开、后又出现负数发票这一情况时，需要进行如下账务处理： （1）首先，根据凭证形式要求和实际情况，分别记录原来发出的正数发票和后来开的负数发票相关的凭证，并作相关的账务处理。正数发票的凭证应当由应收账款科目发出，现金科目录入，贷方金额等于正数发票金额；负数发票的凭证应当由现金科目发出，应收账款科目录入，借方金额等于负数发票金额。 （2）其次，需要分析原因，若出现负数发票是由于无法与销售合同或发票金额出现偏差等原因，则应当分别将正数发票和负数发票分为两份凭证，并作相应的处理。 拓展知识：负数发票的出现虽然给会计工作者的账务处理带来不便，但可以作为企业及时发现问题，改善服务质量和调整市场策略等信息的重要参考。