第二季度比第一季度预缴的企业所得税少怎么做账
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84784993 | 提问时间:2023 01/30 10:36
第二季度比第一季度预缴的企业所得税少,具体的做账步骤如下:
1、首先,明确预缴税额的数量和金额。计算出第一季度实际预缴的企业所得税的金额,以及第二季度实际预缴的企业所得税的金额。
2、确定产生预缴税差额的税务稽查项目和税额。查看产生税额差异的税务稽查项目和金额,并确认对应的税金账户。
3、编制账务凭证,如果是预缴税差额,则编制贷方凭证,贷方科目为:预付款类-应交税费-企业所得税,借方科目为:银行存款类-现金-银行存款。
4、核对银行存款,确保账面银行存款数和实际银行存款数一致。
5、最后,向税务机关申报第二季度实际预缴的企业所得税,并补交出差额。
拓展知识:如果实际支付的企业所得税金额大于实际应缴的企业所得税金额,则需要编写借方凭证,贷方科目为:银行存款类-现金-银行存款,借方科目为:预付款类-应交税费-企业所得税。
2023 01/30 10:46
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