增值税附加的计提和缴纳2个分录
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84785020 | 提问时间:2023 01/30 09:39
增值税附加的计提和缴纳分录:
1. 增值税附加的计提:应计增值税附加合计=增值税附加应纳税额-增值税附加已缴纳额,应计增值税附加=增值税附加应纳税额-增值税附加已缴纳额,需要借:应交税金-应交增值税附加;贷:应交税金-应交增值税附加。
2. 增值税附加的缴纳:缴纳增值税附加=增值税附加应缴纳额-增值税附加已缴纳额,需要借:应交税金-应交增值税附加;贷:银行存款-银行。
拓展知识:
增值税附加是关税法中规定的一种额外的税种,按照我国的税收制度,其缴纳的时间主要是在企业发票的同时,通过会计分录的方式缴纳。其应缴税金计算公式为:增值税附加应缴额=增值税附加基数+按期完成投资额+增值税附加期初余额-本期已缴税金-上次已缴未开票金额-优惠政策贴现金额。
2023 01/30 09:46
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