1、社保和医疗保险的计提分录： 计提分录中的借方会计科目为应交社会保险费和医疗保险费，贷方会计科目为应付职工薪酬-应付社会保险费和应付职工薪酬-应付医疗保险费。 2、个人所得税代扣的计提分录： 计提分录中的借方会计科目为应交个人所得税，贷方会计科目为应付职工薪酬-应交个人所得税。 拓展知识： 计提的目的在于把未到期的费用提前摊销，让企业可以把已经发生的费用，在财务报表中及时反应出来。在计提的程序中，会出现三条会计分录：“计提支出-应交税金”、“应付职工薪酬-应付社会保险费”和“应付职工薪酬-应付医疗保险费”。