(十)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,进口货款100万元,跨国运费和保险费合计70万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品,对外批发销售取得不含税销售额300万元,向消费者零售取得含税销售额52.2万元。(高档化妆品的进口关税税率10%、消费税税率15%)要求:(1)计算关税完税价格。(2)计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。(3)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税。(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。该企业应该缴纳的增值税、消费税。
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84784994 | 提问时间:2023 01/29 21:37
(1)关税完税价格= 进口货物价款+ 跨国运费和保险费+ 关税(100万元+70万元+100万元*10%)=270万元
(2)进口环节增值税= 270万元/1.17*0.17=31.41万元
(3)进口环节消费税= 270万元*15%= 40.5万元
(4)国内生产销售环节增值税= 300万元/1.17*0.17=34.19万元
(5)国内生产销售环节消费税= 52.2万元*15%=7.83万元
总计:增值税=31.41万元+34.19万元 = 65.6万元,消费税=40.5万元+7.83万元=48.33万元。
拓展知识:增值税主要是由销售方去征收和缴纳,而消费税则是一个非常复杂和多变的税种,其税率也会随着商品类别和市场状况的变化而变化,所以应该在缴纳增值税和消费税时加以注意。
2023 01/29 21:47
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