1)7月1日,购入A材料一批,价款为100 000元,增值税税额为13 000元,材料已验收入库,款项未付。
(2)7月5日,购入B材料一批,增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税为 26 000元,企业开出商业承兑汇票一张,票面金额为226 000元,材料尚在运输途中。
(3)7月8日,购入C材料一批,价款为20 000,增值税为2 600元。另发生运费1 000元,增值税90元。全部款项以银行存款支付,材料已验收入库。
(4)7月15日,购入需安装生产用设备一台,价款为40 000元,税款为5 200元,价税款均以银行存款支付。
(5)7月20日,设备安装完毕交付使用,安装过程中发生相关费用1 500元。
(该企业为增值税一般纳税人,实际成本对材料进行核算)
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84785036 | 提问时间:2023 01/29 20:09
7月1日购入A材料一批,实际成本为100 000元,税款为13 000元。7月5日购入B材料一批,增值税专用发票上注明的实际成本为200 000元,税款为26 000元,票面金额为226 000元,实际成本加税款共计226 000元。7月8日购入C材料一批,实际成本为20 000元,税款为2 600元,运费1 000元,税款90元,实际成本加上税款共计21 990元,加上运费为22 990元。7月15日购入生产用设备一台,实际成本为40 000元,税款为5 200元,实际成本加税款共计45 200元。7月20日设备安装完毕交付使用,安装过税的费用1 500元。
综上,7月份总共发生购入材料及设备交付使用的成本为304 190元,其中成本为293 190元,税款为11 000元。
拓展知识:增值税一般纳税人就是采用现行增值税制度,按规定缴纳税款的纳税人,一般纳税人按照实际收购价额、计税价额或者售出价额,参照物价索引等,确定应纳税款额,由本单位自行缴纳税款。
2023 01/29 20:14
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