若专票中抵扣的金额大于实际金额,怎么进项账务处理?
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84785037 | 提问时间:2023 01/29 19:18
若专票中抵扣的金额大于实际金额的,则应当在进项账务处理上采用两步记账的方式进行处理:
(1)在进项类别下建立“错票抵扣金额”的项目,金额为抵扣多余金额,科目则是贷方“其他应收款”,贷方“应交税费”;
(2)在进项类别下建立“专票抵扣金额”的项目,金额是实际金额,科目则为贷方“应交税费”,贷方“其他应收款”。
通过这种方式,我们可以将进项多抵金额及时准确的纳入本公司账务中,形成了完整的账务记录,可以作为后续报税验证的依据,以及及时调整账务核算,确保账务的准确性。
拓展知识:财务处理中也有几种抵扣无效的情况,如发票上的税率与实际税率不符、税额计算错误等,此时应当在进项类别下建立“发票减值金额”的项目,金额为发票减值金额,科目则为借方“其他应付款”,贷方“应交税费”。
2023 01/29 19:22
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