老师汇算清缴企业所得税,退回了税金怎么做账,那这笔税金之前是需要计提吗?计提怎么做账
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84784990 | 提问时间:2023 01/29 11:49
计提企业所得税时,需要按照税务机关确定的计提标准,有具体的流程操作。一般企业所得税的计提标准是按月度按营业收入占比计提的,计提比例一般是3% - 25%之间。
计提企业所得税的具体操作流程是:
1.确定计提比例:根据企业的实际收入和税务机关的规定,确定计提比例;
2.登记收入:按月度把企业的营业收入登记在账务软件中;
3.计提企业所得税:根据确定的计提比例,将计提额扣除于营业收入;
4.及时缴纳:把企业所得税按月度及时缴足,并登记在账务软件当中。
对于老师汇算清缴企业所得税,退回税金的情况,应当将退回的税金入账并减少相应的账户。如果之前已经计提了企业所得税,那么应当在减少计提额的同时,将已经计提的企业所得税作废。
拓展性知识:计提企业所得税时,有可能遇到一个未尽责任金额不足,导致未能按计算出来的额度支付企业所得税。在这种情况下,应当及时将未尽责任金额补齐,然后登记支付企业所得税。
2023 01/29 11:58
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