计提企业所得税时，需要按照税务机关确定的计提标准，有具体的流程操作。一般企业所得税的计提标准是按月度按营业收入占比计提的，计提比例一般是3% - 25%之间。 计提企业所得税的具体操作流程是： 1.确定计提比例：根据企业的实际收入和税务机关的规定，确定计提比例； 2.登记收入：按月度把企业的营业收入登记在账务软件中； 3.计提企业所得税：根据确定的计提比例，将计提额扣除于营业收入； 4.及时缴纳：把企业所得税按月度及时缴足，并登记在账务软件当中。 对于老师汇算清缴企业所得税，退回税金的情况，应当将退回的税金入账并减少相应的账户。如果之前已经计提了企业所得税，那么应当在减少计提额的同时，将已经计提的企业所得税作废。 拓展性知识：计提企业所得税时，有可能遇到一个未尽责任金额不足，导致未能按计算出来的额度支付企业所得税。在这种情况下，应当及时将未尽责任金额补齐，然后登记支付企业所得税。