企业所得税汇算清缴的时候,营业税金及附加之前扣计提,应该按照实际缴纳的填写?还是按照计提的填写?
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84784958 | 提问时间:2023 01/22 13:01
应按照实际缴纳的金额填写,而不是按照计提的金额填写。当企业所得税汇算清缴时,应当按照规定的企业所得税税率计算当期应纳税企业所得税,并加上应补(退)的已计提的企业所得税额。计提的企业所得税属于税前扣除,税后抵扣,应当按照实际缴纳的金额填写,而不是按照计提的金额填写。营业税金及附加以实际缴纳为准,是指在税收管理上,企业只有在实际缴纳营业税金及附加后才可以取得计提。具体来说,企业付营业税金及附加后,税务机关便会在企业费用中计提考虑到可能产生的企业所得税,但即便计提,企业也应当按照实际缴纳的金额填写,而不是按照计提的金额填写。
拓展知识:企业确认营业税金及附加实际缴纳金额前,要确定营业税金及附加与企业纳税义务实际产生时间,这样才能确定应缴哪些期间的营业税金及附加,并且在确定实际缴纳金额时,还要核实当期是否抵扣的营业税金及附加,以及是否免税或减免。
2023 01/22 13:10
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