一般纳税人按月申报增值税，在月末要做的分录主要是销项发票已开具及不可开具销项发票情况的总额取数、进项发票已认证及未认证销项发票情况的总额取数等。 具体步骤如下： 1.采集销售发票：首先根据会计期间，采集当期销售出去的发票，并对采集的发票进行排序，以便于计算抵扣项目。 2.计算销项发票：根据采集的销售发票，计算销项发票已开具及不可开具销项发票情况的总额，并记录到增值税报表的上述分录处。 3.计算进项发票：根据采集的进项发票，计算进项发票已认证及未认证情况的总额，并记录到增值税报表的上述分录处。 如果发票不认证，也就是发票没有经过税务机关的审核，那么发票中的销项应税额只能记录为应税额，不能记录为免税额，这就意味着企业只能根据实际开具的发票金额计算增值税额。 一般情况下，当发票不认证时，企业可以根据发票信息，建立凭证： （1）借：应交税费（增值税） （2）贷：销项税额（销售收入） 此外，企业可以根据国家的税收政策申请税收优惠，以减免税费。