企业所得税汇算清缴时，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，应填写税务机关提供的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》，表中的字段“本期应补（退）税额”填写到“减按25%计入应纳税所得额”，该字段在表中的位置在第十一行最右边；在第十三行的“本期实际缴纳的税额”，填写应按20%的税率缴纳的企业所得税。 拓展知识：从 2015 年 1 月 1 日起，税收优惠政策对小型微利企业进一步实施，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这样可以更好的减少企业的税负。