21年所得税的分录需要参照当年的收入、利润及相关条款，依据当年的实际情况进行计提和缴纳税款。具体的分录过程如下： 1、根据当年的账务情况，确定当年的所得税应当缴纳的总额，此科目记录为“税收科目——应纳税所得额”； 2、将税收科目下的“应纳税所得额”记入贷方，贷方科目为“应交税费——所得税”； 3、将“应交税费——所得税”记入借方，借方科目为“银行存款”； 4、在税务机关处实际交税，记账时，借方以“税收科目——应纳税所得额”记账，贷方以“银行存款”记账； 5、根据税务机关确认的实际已缴税款，扣除前面计提的应交税款，如果计提的税款大于实际缴纳的税款；则，借方记录为“应交税费——所得税”，贷方记录为“预收账款-税款预收”； 6、如果实际缴纳的税款大于计提的税款，则，借方记录为“税收科目——应纳税所得额”，贷方记录为“预付账款-税款预付”。 拓展知识：在完成财务会计的分录之后，企业还可根据相关税务政策，将税费中的社会保险费、教育费和研发费等分别计入相应的费用科目，以增加企业的报表效果。