开了发票然后红冲,那税费怎么计提,记到哪个科目
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84785036 | 提问时间:2023 01/28 19:17
当出现开了发票然后红冲的情况时,税费的计提应依据《企业会计准则》的规定进行,一般而言,应将其记入税费科目当中,且具体计提内容与发票内容有关,也就是说应将货物或服务销售交易当中需要缴纳的相应税费计入税费科目当中,以便供企业进行报税时使用。特别指出的是,如果发票被红冲,则也应当把对应的税费进行计提,但是由于原发票被红冲,因此在税费科目中,可能需要做出反向红冲、或者做出减提的抵销记录,以使其税费的统计与最终税款的结算一致。
拓展知识:发票红冲后如何做税费计提?
若发票被全额红冲,则应当把原发票对应的税费科目进行反向红冲。比如,原发票税费从增值税应纳税额科目转入发票税金科目,红冲时则把发票税金科目的贷方金额反向转回到增值税应纳税额科目当中。若发票被部分红冲,则需要把部分红冲金额对应的税费金额也反向红冲,这里可以采用抵销的方式实现,比如将发票税金科目的贷方金额抵销至增值税应纳税科目当中去。
2023 01/28 19:21
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