老师好 2021年底12月份的时候 费用不够 会计暂估了运输费100万 借：销售费用-运输费 100万 贷：应付账款-暂估 100万 然后2022年1.2.3.4相应月份分别来票 35万、12万、28万、33万的运输费 当时来票月份分别做账（譬如2022年1月份） 借：销售费用-运输费 35万/1.09 进项票 35万/1.09*0.09 贷：应付账款-A公司 最后再4月份一笔冲销2021年12月底的暂估 借：销售费用-运输费100万 红字 贷：应付款张-暂估 100万 红字 这样可以吗？2021年这个暂估100万的费用可以税前扣除了吗？谢谢
问题已解决
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84785036 | 提问时间：2023 01/28 16:24
感谢您的提问，在您的决定中，您决定在2021年12月时候暂估100万运输费用，并在2022年1-4月来票分别消费35万、12万、28万和33万，最后再4月份一笔冲销2021年12月底的暂估。这种做法是可以的，由于暂估的记账发生在2022年，因此暂估的100万只能在2022年底的税申报中扣除，而不能在2021年的税申报中扣除。
除此以外，补充一点拓展知识：暂估后，企业可以在后续月份的结账时，来票、实物成本与暂估的费用进行一一对比，对记账规范有很大的帮助。
2023 01/28 16:39
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