1、计提所得税: (1) 收入科目：应交税费增值税（或收入税） (2) 支出科目：应交所得税 2、缴纳差钱: (1) 收入科目：应付税费增值税（或收入税） (2) 支出科目：应付所得税 从上述分录可以看出，计提所得税和缴纳差钱是另一种形式的一致性调整，即调整收入类科目（如收入税）的总额，只是采用了另一种形式来实现。 拓展知识： 计提所得税即企业根据所得税法规定，在利润表中按比例计提未实付税款，作为所得税应付额，以此分解企业利润之间的差额，由于所得税的计算与企业实际缴纳的税款有可能存在差额，而这种差额就是所谓的“计提所得税和缴纳差钱”。