所得税计提和缴纳分录可以分为三步： 1. 首先通过在财务报表中计算净利润，计算出应纳税额。 2. 然后，依据当地税收法规，在总账中设置所得税应收款和所得税贷方，分录为“应交税费-所得税应收款（贷方），所得税费用（借方）”，并发生了所得税费用。 3. 最后，按照税收机关要求，在总账中登记实际缴纳的税金，分录为“应交税费-所得税应付款（借方），银行存款（贷方）”，并发生了税金支出。 所得税计提和缴纳分录必须按照有关法规办理，严格遵守有关会计准则，确保企业正确和准确地处理所得税。此外，应加强税收知识的学习和熟悉，熟悉费用税种，严格按照有关法规办理，有效地控制税负。