企业所得税的计提和缴纳主要有以下两个分录： 1、应交税费：借：应交税费；贷：应付账款。 2、缴纳税费：借：银行存款；贷：应交税费。 企业根据所得税法规制定的税收税率，凭企业营业收入、利润及其他收入的差额，计算其应交的税款。应交税费的计提，实际就是将计算出来的应交税费支付给国家政府，以役使合法收入及利润，享受社会护航。而缴纳税费，就是当企业营业收入、利润及其他收入计算出应交税费后，实际将缴纳给政府的税款，以支付给国家政府。 拓展知识：所得税是指企业在一定时间内取得的营业收入、财务收入、奖金、收益等各类收入，按照国家税收法规定核算后的应纳税款额，又称营业税。企业主要通过计提和缴纳税费的方式，来完成所得税的税款计算及税款缴纳。