计提企业所得税的分录是： 1、借方：应交税费-企业所得税 2、贷方：应付利润-应交企业所得税 缴纳企业所得税的分录是： 1、借方：银行存款 2、贷方：应交税费-企业所得税 计提和缴纳企业所得税的凭证类型不同：计提企业所得税一般为支出凭证，缴纳企业所得税一般为收入凭证。 拓展知识：为了更好地控制企业所得税，各国的会计准则对计提企业所得税方法多种多样，一般主要表现为期末计提和实际发生计提。期末计提是指在每期末把当年应纳税所得额预计做一次性计提；实际发生计提是指每当企业有可能纳税的收入发生时，便对应的纳税的费用根据当时的征收规律和税率做预缴的计提。