企业所得税的记账分录要根据具体情况来定，一般情况下会有以下几种情况，如果是公司收到退的去年的企业所得税，会计分录会包含了银行存款增加（或者应收税款减少）和应交所得税减少两个分录。银行存款增加（或者应收税款减少）会记账为“银行存款（或者应收税款）+应交税费”；应交所得税减少则记账为“货币资金+应交税费”。 拓展知识：企业所得税的计算，是以企业实际纳税的月度和季度的金额来计算的，企业必须以实际缴纳（即向税务机关交税）金额为准，把企业应纳税额和实际缴税额进行比较，如果实际缴税额多于应纳税额，则企业可以把多出来的部分进行退税。